Autoevaluación 5 – ObservatorioIFRS

La Autoevaluación 5 aborda el tema Efectivo y equivalente al efectivo, consta de 7 preguntas de selección múltiple.

Son flujos positivos del Estado de Flujos de Efectivo:

Dinero recibido por venta de propiedades, planta y equipos; dinero recibido por pago de clientes; dinero recibido por obtención de préstamos bancarios.

Venta al crédito de mercaderías.

Compra de propiedades, planta y equipos; venta de activos intangibles; pago de proveedores.

Dinero pagado a proveedores; dinero pagado por remuneraciones..

Una cuenta imputable es:

Aquellas que solo poseen saldo deudor.

Aquella que se presenta en el Estado de Situación Financiera formando parte de, por ejemplo, los activos corrientes.

Aquella que es utilizada en el registro contable.

Aquella que permite agrupar saldos contables de cuentas similares.

Las inversiones en acciones para negociar no son clasificadas como equivalente al efectivo debido a:

Su duración excede los 90 días.

Siempre es de difícil convertibilidad.

Alto riesgo de pérdida en la convertibilidad.

Su duración excede los 90 días y alto riesgo de pérdida en la convertibilidad.

Son instrumentos financieros clasificados en efectivo equivalente:

Los saldos en cuentas corrientes bancarias.

Saldos en cuentas corrientes bancarias; así como los depósitos overnight.

Los saldos en caja y en las cuentas corrientes bancarias.

Depósitos overnight.

Los requisitos para que un instrumento financiero sea clasificado como equivalente al efectivo son:

Fácil convertibilidad; pérdida en la convertibilidad no superior a 10%; y por último, duración máxima del instrumento 90 días.

Fácil convertibilidad, bajo riesgo de pérdida en la convertibilidad; y por último, duración máxima del instrumento 120 días.

Bajo riesgo de pérdida en la convertibilidad; fácil convertibilidad, y por último, duración máxima del instrumento 90 días.

Duración máxima del instrumento 90 días; bajo riesgo de pérdida en la convertibilidad, y por último, convertibilidad en 6 días.

El Estado de Flujos de Efectivo clasifica el dinero recibido y/o pagado en función a:

Las compras de Propiedades, planta y equipos, solicitud de préstamos, así como los pagos a proveedores.

La naturaleza de las operaciones de una empresa.

La naturaleza de la actividad de donde provienen y se utilizan los fondos (financiamiento, inversión y operación).

La naturaleza de los ingresos de actividades ordinarias.

El saldo en el rubro Efectivo y Equivalente al Efectivo suele ser significativo, esto debido a:

Resguardo de posibles fluctuaciones del mercado bursátil.

Requerimientos de dinero a corto plazo para hacer frente a obligaciones.

La necesidad de los dueños de disponer de dinero para realizar sus retiros.

Requerimientos del organismo regulador (ejemplo Comisión para el Mercado Financiero -CMF-).

Si tienes alguna consulta sobre las preguntas de la Autoevaluación 5, por favor, déjanos tu comentario. Una vez envíes la Autoevaluación 5 apreciarás el resultado (se enviará una copia a tu email).

Si tu resultado es igual o superior a 70% te enviaremos el detalle completo por email. De lo contrario, sigue practicando para llegar a ese porcentaje.

Saludos, Equipo ObservatorioIFRS.

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